סילבוס: מיסוי מקרקעין
נושאי הלימוד:
- עקרונות יסוד בדיני מסים.
- מסים ישירים ומסים עקיפים.
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש],( על סעיפים 1 , 2 , 17 , 18 , 21 , 28 , 88-101) מס על רווחי הון.
- מיסוי השכרת זכויות במקרקעין, פקודת מס הכנסה, חוק מס הכנסה, תקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים).
- חוק מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה):
א. מיסוי הזכויות השונות במקרקעין.
ב. עיקרים במיסוי איגודי מקרקעין.
ג. מושג ה”שווי” והגדרתו בחוקים אחרים (פקודת מס הכנסה, חוק מס רכוש וקרן פיצויים וחוק מס ערך מוסף).
ד. מס רכישה (לפי החוק והתקנות).
ה. מס מכירה (לפי החוק והתקנות).
ו. יום המכירה ויום הרכישה.
ז. ניכויים.
ח. שיעורי המס.
ט. פריסת המס.
י. פטור לדירת מגורים מזכה (לרבות סעיף 49ז לחוק)
יא. אופציה במקרקעין.
יב. חילוף זכויות במקרקעין.
יג. מיסוי עסקאות קומבינציה (מס שבח, רכישה ומע”מ על שירותי בניה).
יד. מיסוי עסקאות פינוי בינוי.
טו. דיווח על עסקאות ומועדי התשלום (מס שבח, מס רכישה ומס ערך מוסף).
טז. עסקאות מול המדינה ומוסדות ציבור.
יז. מיסוי הפקעות, חלוקה ואיחוד וחלוקה.
יח. העברת זכויות מנאמן לנהנה.
יט. העברת זכויות באיגוד מקרקעין לרבות פירוקים ומיזוגים (סעיפים 70 עד 72א לחוק מיסוי מקרקעין; סעיפים 103 עד 105י לפקודת מס הכנסה).
כ. הליכי השגה וערעור על שומות במיסוי מקרקעין ומס ערך מוסף.
כא. הורשה.
- חוק מס רכוש וקרן פיצויים (עקרונות החוק).
- חוק מס ערך מוסף (בכל הנוגע למקרקעין בלבד, לרבות סעיפים 1 עד 10 ,27 עד 31 ,43א, 51 עד 54 ,137א, וכן תקנה 6ב לתקנות מס ערך מוסף).
- ארנונה עירונית לרבות החבות במס, מועדי תשלום והפטורים.
- חוק לעידוד השקעות הון, פרק שביעי , הטבות במס לגבי בניינים להשכרה.
ספרי לימוד:
- ספרי חוקים ותקנות.
- חוברת תרגול + פתרונות.
- חוברת סיכום הקורס.
משך הבחינה: שעתיים וחצי.
חומרי עזר המותרים לבחינה:
- מחשבון פיננסי.
- חוקים ותקנות ללא כל פרשנות.
*המידע כפוף לשינויים בהתאם לנהלי המכללה